Что такое ИНН? | Сколько цифр в номере ИНН физического и юридического лица и что они означают? — Контур.Бухгалтерия

Что такое ИНН, как, кто и зачем может его получить.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это код, представляющий собой последовательность арабских цифр. ИНН нужен для упорядоченного учета налогоплательщиков — физических и юридических лиц.

Первые четыре цифры любого ИНН — это код подразделения ФНС из справочника кодов обозначения налоговых органов для целей учёта налогоплательщиков (СОУН).

ИНН физического лица

ИНН физического лица представляет собой последовательность из 12 арабских цифр. Первые две из них означают код субъекта Российской Федерации, третья и четвертая — номер налоговой инспекции, шесть цифр с пятой по десятую — номер налоговой записи налогоплательщика. Последние две цифры называются контрольными и используются для проверки правильности записи.

Чтобы получить ИНН, физическому лицу нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту жительства. С собой нужно иметь паспорт и его копию. В течение пяти дней после подачи заявления будет готово свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Свидетельство представляет собой бланк формата А4, на котором указаны фамилия, имя, отчество, дата и место рождения физического лица, а также присвоенный ему ИНН.

При желании можно внести ИНН в паспорт. В этом случае на 18 странице паспорта указывается сам ИНН, наименование и код налогового органа, дата постановки налогоплательщика на учет.

ИНН индивидуального предпринимателя

Если в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется физическое лицо с ИНН, ему не назначают новый ИНН, а используют имеющийся. Если у физического лица ИНН нет, ему присваивают ИНН и выдают свидетельство о постановке на учет вместе с остальными документами.

ИНН юридического лица

ИНН юридического лица представляет собой последовательность из 10 арабских цифр. Первые две означают код субъекта Российской Федерации, третья и четвертая — номер местной налоговой инспекции, пять цифр в позиции с пятой по девятую — номер налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН. Последняя цифра — контрольная.

ИНН, выданные иностранным юридическим лицам после 1 января 2005 года, начинаются с цифр «9909», следующие 5 цифр соответствуют коду иностранной организации, последняя цифра — контрольная.

ИНН юридического лица присваивается организации в налоговой инспекции при регистрации.

ИНН однозначно определяет организацию, а в паре с КПП — каждое ее обособленное подразделение. Обычно эти реквизиты используются вместе. Их указывают в платежных документах, в документах на отгрузку товаров, актах оказания услуг и т п.

Попробовать бесплатно

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

В момент рождения человека ему присваивается ИНН

Получая сведения из ЗАГСа о рождении очередного налогоплательщика, налоговая инспекция присылает ему ИНН, и дальше он идет с ним по жизни. Он с ним учится, поступает на работу, с ним совершает все сделки.

Об этом рассказала во время прямой линии газеты « На западе Москвы» начальник налоговой инспекции №31 Елена Игоревна АНИСИМОВА.

Кроме этого она обратила внимание на то, как изменилась система работы налоговой службы. Появилось много новых удобных сервисов, например, сервис «Личный кабинет» налогоплательщика.

«Если наш налогоплательщик не хочет идти в инспекцию и напрямую общаться с инспектором, он может этого не делать. Вообще. Не выходя из дома, заходит на www.nalog.ru в свой личный кабинет, предварительно получив пароль», – говорит Елена Игоревна.

На вопрос «Как и где можно получить пароль к личному кабинету»?– отвечает:

— Все очень просто. Налогоплательщик обращается в налоговый орган с паспортом и с копией свидетельства о присвоении ИНН, в отделе по работе с налогоплательщиками получает пароль в «Личный кабинет» и дальше работает с этим сервисом. «Личный кабинет» помогает налогоплательщику видеть все: имущество, которое принадлежит ему на праве собственности, все расчеты по налогам, которые инспекция ему высылала когда-либо за последние три года. Он может внести любые изменения на основании документов. Допустим, продал он машину, прямо онлайн пишет заявление, прикладывает скан-образ либо ПТС (паспорт транспортного средства) о снятии с учета, либо справки из ГИБДД, на основании этих сведений инспекция в течение буквально пяти дней вносит изменения в личный кабинет.

Налогоплательщик может сформировать себе квитанцию об уплате налогов в личном кабинете. Соответственно, просто взять и ее распечатать. Может заплатить на сайте свои налоговые платежи, если такой сервис ему предоставляет банк.

— О каких налогах идет речь?

— Он видит все свои налоги. И налог на доходы физлиц, и налог на имущество, и транспортный налог, и земельный налог. Если он индивидуальный предприниматель, он видит свои расчеты с бюджетом от предпринимательской деятельности. Для этого вообще в инспекцию ходить не надо. Только один раз прийти, получить пароль в личный кабинет и все.

Это полностью твой личный инспектор у тебя дома. Насколько сложно человеку посещать инспекцию по месту прописки, если он живет в Москве, а зарегистрирован в Одинцово. Если у него земельный участок где-нибудь в Ивановской области, он видит данные по всей России.

— Судя по всему у вас в офисе очередей теперь нет?

— Конечно. Согласно регламенту, время ожидания в очереди не может составлять более 15 минут. Единственное, что 31-я инспекция не оборудована пока системой электронной очереди, но при этом у нас в оперзале по адресу Молодогвардейская улица, дом 21 оборудовано 10 окон для приема налогоплательщиков. Каждое конкретное окно под каждую конкретную функцию.

Ответы на вопросы читателей, поступивших на прямую линию, читайте в ближайшем номере газеты «На Западе Москвы».

← В Москве строительство станций метро «Румянцево» и «Саларьево» вошло в завершающую фазу

IEIM402040 — Отчетная информация: Идентификационный номер налогоплательщика — Внутреннее руководство HMRC

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это уникальный идентификатор, присвоенный владельцу счета налоговой администрацией в юрисдикции налогового резидентства владельца счета. Это уникальная комбинация букв и/или цифр, используемая для идентификации физического или юридического лица в целях применения налогового законодательства данной юрисдикции.

Любой идентификатор, присвоенный юрисдикцией источника, например, для идентификации лица, чей доход облагается подоходным налогом у источника, не должен сообщаться.

В некоторых юрисдикциях ИНН не присваивается, и в этом случае сообщать будет нечего, если только они не используют другие номера высокой надежности с эквивалентным уровнем идентификации. Для физических лиц они включают:

• Номер социального страхования
• Номер национального страхования
• Гражданин или личный код или номер
• Регистрационный номер резидента

Для юридических лиц юрисдикции могут использовать регистрационный код или номер бизнеса/компании, если ИНН не был выдан.

Внутреннее законодательство некоторых юрисдикций, выдающих TIN, не требует сбора TIN для целей внутренней отчетности, например, в Австралии. В таких случаях Подотчетное финансовое учреждение не обязано собирать ИНН для этих юрисдикций.

Существуют также ограниченные обстоятельства, при которых резиденты некоторых юрисдикций, выдающих ИНН, могут, тем не менее, не иметь ИНН, например лица, которые никогда не работали в юрисдикции и никогда не получали ИНН, а также лица, переехавшие в юрисдикции и могут не получить ИНН в течение нескольких лет после переезда.

На веб-сайте ОЭСР опубликована информация о структуре и форме ИНН, используемых налоговыми органами, в том числе в тех случаях, когда не требуется внутренний сбор ИНН.

ИНН или эквивалент ИНН необходимо указывать для всех новых счетов [см. IEIM403140], если они были выданы.

Для ранее существовавших счетов [см. IEIM402640] ИНН подлежит регистрации в той мере, в какой он уже содержится в записях, которые ведутся подотчетным финансовым учреждением [см. IEIM402300], или если подотчетное финансовое учреждение обязано его получить.

Для CRS, если ИНН не имеется в отношении ранее существовавших счетов, Подотчетное финансовое учреждение должно приложить разумные усилия для его получения [см. IEIM402320] к концу второго календарного года, следующего за годом, в котором счета определены как отчетные счета [см. IEIM401520]. Не все юрисдикции выдают ИНН или функциональный эквивалент всем физическим или юридическим лицам; если ИНН не был присвоен физическому или юридическому лицу, существует исключение из требования сообщать ИНН. Если и когда юрисдикция начинает выдавать ИНН, исключение больше не применяется, и ИНН необходимо будет сообщать, если финансовое учреждение получает самосертификацию, содержащую такой ИНН, или иным образом получает такой ИНН.

Поскольку Подотчетные лица могут быть резидентами более чем одной юрисдикции, они могут иметь два или более ИНН, о которых должно сообщать Финансовое учреждение.

FATCA

ИНН, который необходимо указать для целей FATCA, — это Федеральный идентификационный номер налогоплательщика США.

ИНН является обязательным элементом отчетности для FATCA в отношении ранее существовавших счетов за 2017 отчетный год и далее. Однако в сентябре 2017 года Налоговая служба США опубликовала Уведомление 2017-46, смягчающее это требование https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-17-46.pdf

Уведомление подтверждает, что иностранные финансовые учреждения (FFI) в юрисдикциях модели 1 IGA (включая Великобританию) не будут допускать существенных несоответствий применимому IGA в течение 2017, 2018 и 2019 годов исключительно в результате непредставления отчетности. ИНН США для ранее существовавших счетов при условии, что ИФУ сообщает дату рождения владельца счета, делает ежегодные запросы на ИНН и проводит поиск отсутствующих ИНН США в своих электронных записях перед предоставлением информации за 2017 год.

С учетом Уведомления IRS и факта что финансовые учреждения Великобритании могут столкнуться с трудностями при получении TIN для всех владельцев счетов в США, HMRC не будет рассматривать неспособность финансового учреждения Великобритании предоставить TIN США в отношении ранее существовавших счетов в 2017, 2018 и 2019 годах. как несоблюдение нормативных актов Великобритании при условии соблюдения требований Уведомления IRS.

В октябре 2019 года Налоговое управление США опубликовало FAQ3 по отчетности, содержащее дополнительные рекомендации по отчетности TINS ​​за 2020 год и будущие отчетные периоды: https://www.irs.gov/businesses/corporations/frequently-asked-questions-faqs-fatca-compliance. -legal#reporting

Для отчетности за 2020 календарный год и последующие годы по-прежнему можно будет сообщить в HMRC о счете без ИНН, введя девять нулей в поле ИНН.

Часто задаваемые вопросы IRS подтверждают, что финансовые учреждения не обязаны автоматически закрывать счета, не содержащие TIN.

Часто задаваемые вопросы IRS также подтверждают, что если финансовое учреждение не может получить ИНН, это не приведет к автоматическому заключению IRS о наличии существенного несоответствия. Вместо этого IRS будет консультироваться с HMRC, чтобы они могли принять во внимание уважительные причины, по которым не удалось получить TIN, и усилия, предпринятые для их сбора. Чтобы помочь в этом, HMRC будет обращаться к финансовым учреждениям в каждом конкретном случае, чтобы собрать эти причины и подтвердить, что финансовое учреждение имеет надлежащие процедуры для получения TIN.

HMRC и IRS продолжат регулярно обсуждать связанные с этим вопросы, такие как причины, по которым ИНН не может быть получен в некоторых обстоятельствах, и подтверждение адекватных процедур, которые должны иметь финансовые учреждения.

Обновление за январь 2021 г.

Чтобы лучше понять причины, по которым иностранное финансовое учреждение (FFI) в юрисдикции США по модели 1 IGA, возможно, не смогло получить ИНН США, Налоговое управление США разработало серию кодов, которые могут использоваться ИФУ для заполнения поля ИНН в обстоятельствах, когда ИНН недоступен, в качестве альтернативы использованию девяти нулей. Использование этих кодов является необязательным и не означает, что FFI не будет подвергаться риску быть признанным несоответствующим требованиям из-за непредоставления информации о каждом требуемом TIN США. IRS примет во внимание факты и обстоятельства, приведшие к отсутствию TIN США, например, причины, по которым TIN не удалось получить, наличие у FFI надлежащих процедур для получения TIN и усилия, предпринятые FFI. для получения ИНН.

Коды следующие:

• 222222222 — Существовавшая ранее индивидуальная учетная запись с указанием только США, являющегося местом рождения в США.

• 333333333 – Новый индивидуальный счет, который (1) имеет данные о месте рождения в США и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, из-за которого самосертификация, первоначально полученная при открытии счета, оказалась неверной или
недостоверный, а новое самосертификация не получена, или

(б) был ниже порога документирования и отчетности по счету на момент открытия счета и впоследствии
превысил пороговое значение, и самосертификация не была получена.

• 444444444 – Ранее существовавшая учетная запись физического или юридического лица, которая (1) имеет США, признаки, отличные от места рождения в США, и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, вызвавшее самостоятельную сертификацию или другое первоначально полученная документация была неверной или
недостоверной, а новая самосертификация или другая документация не была получена, или

(b) была ниже порога для документирования и отчетности по счету во время открытия счета и впоследствии
превысил пороговое значение, а самосертификация или другая документация не были получены.

• 555555555 – Новая учетная запись физического или юридического лица, которая имеет иные признаки США, чем место рождения в США, и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, вызвавшее самостоятельную сертификацию или другую документацию, первоначально полученную быть неверным или
недостоверным, а новая самосертификация или другая документация не были получены, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету во время открытия счета и впоследствии
превысил пороговое значение, а самосертификация или другая документация не были получены.

• 666666666 — ранее существовавший счет юридического лица с балансом на счете, превышающим 1 000 000 долларов США, принадлежащий пассивной NFFE, в отношении которого не было получено никаких самосертификаций, и не были идентифицированы признаки США в отношении его контролирующих лиц.

• 777777777 — ранее существовавшая учетная запись, для которой нет доступного ИНН, и учетная запись была бездействующей или неактивной, но остается выше порога отчетности, также известная как «неактивная учетная запись». США определяет «неактивный счет» в Положениях Министерства финансов США §1.1471-4(d)(6)(ii).

Приведенные выше коды могут использоваться только FFI в юрисдикциях с IGA модели 1 США.

Зависимые территории и заморские территории

Для Гибралтара идентификатором, который необходимо сообщать для физических лиц, является номер социального страхования.

Для Гернси идентификатором, который необходимо сообщать для физических лиц, является номер социального страхования.

Для острова Мэн идентификатором, который необходимо сообщать для физических лиц, является номер национального страхования.

Для Джерси идентификатором, который необходимо сообщить для физических лиц, является номер социального страхования.

Соединенное Королевство

Для большинства жителей Великобритании ИНН будет номером национального страхования.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Когда у вас есть бизнес, вам нужен способ его идентифицировать. Таким образом, вы можете подавать формы заработной платы или налоговые декларации, открывать банковский счет, устанавливать пенсионный план и многое другое. Итак, как определить свой бизнес? Вам нужен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Читайте дальше, чтобы узнать, что такое идентификационный номер налогоплательщика и типы ИНН.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Идентификационный номер федерального налогоплательщика — это идентификационный номер, который Администрация социального обеспечения (SSA) или IRS присваивает физическим и юридическим лицам. ИНН обычно представляют собой девятизначные числа, которые помогают идентифицировать физическое лицо или компанию.

Номера социального страхования являются наиболее распространенным типом идентификационного номера налогоплательщика. SSN также являются единственным TIN, который выдает SSA. Но IRS также присваивает ИНН. И если у вас есть бизнес, скорее всего, вам может понадобиться ИНН, выданный IRS в тот или иной момент.

Большинству предприятий также требуется идентификационный номер налогоплательщика штата для отчетности по налогам штата (например, подоходному налогу штата, налогу на занятость и т. д.). Ваш штат выдает идентификационный номер налогоплательщика штата.

Вы должны указать свой ИНН в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах малого бизнеса.

Типы идентификационных номеров налогоплательщиков

Существует несколько типов идентификационных номеров налогоплательщиков, доступных для физических лиц, предприятий и налоговых органов.

Обратите внимание на следующие типы TIN: 

• Номер социального страхования (SSN)
• Идентификационный номер работодателя (EIN)
• Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
• Идентификационный номер налогоплательщика для незавершенных усыновлений в США (ATIN)
• Идентификационный номер налогоплательщика штата ИНН

Форма W-907A73

Как владелец бизнеса, вы обычно используете SSN или EIN в своих деловых документах. ИНН, который вы должны использовать, зависит от структуры вашего бизнеса и от того, есть ли у вас сотрудники.

Узнайте о каждом идентификационном номере налогоплательщика, с которым вы можете столкнуться, когда вам нужно будет его использовать и как его получить.

1. Номер социального страхования

Формат : XXX-XX-XXXX

Номер социального страхования — это девятизначный номер, который Администрация социального обеспечения присваивает всем гражданам США для идентификации.

Вы можете использовать свой номер социального страхования в налоговых документах для бизнеса, если: 

• У вас нет сотрудников
• Ваш бизнес организован как индивидуальное предприятие или ООО с одним участником
• Ваш бизнес структурирован как один участник ООО

Физические и юридические лица используют номера социального страхования в формах налоговых деклараций и заявлениях о банковских счетах.

Заявление

Если вы не получили карточку при рождении, вы должны подать форму SS-5 «Заявление на карту социального обеспечения», чтобы получить номер социального страхования. Если вам нужна замена карты или вы должны исправить информацию в вашей текущей записи, вы также можете заполнить форму SS-5.

2. Идентификационный номер работодателя

Формат: XX-XXXXXXX

Идентификационный номер работодателя, или Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), представляет собой набор номеров, которые IRS присваивает для идентификации бизнеса.

Вы должны подать заявку и получить EIN, если:

• У вас есть сотрудники
• Ваша компания имеет структуру корпорации, товарищества или ООО с несколькими участниками

Запишите EIN вашей компании в налоговых документах, таких как Формы W- 2 и 941. 

Заявление

Вы можете подать заявление на получение EIN через Интернет, отправив по почте или по факсу Форму SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя. При подаче заявления по почте или факсу придется подождать. Если вы подаете заявку онлайн, вы сразу же получите свой EIN.

Начать бизнес?

Загрузите наше бесплатное руководство, полное бизнес-ресурсов и контрольного списка, чтобы узнать больше о своих предпринимательских обязанностях.

Получите мое бесплатное руководство!

3. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика

Формат: XXX-XX-XXXX

Некоторые иностранцы-нерезиденты и резиденты, их супруги и иждивенцы, которые не могут получить номер социального страхования, используют ITIN. ITIN — это девятизначный номер, отформатированный как SSN.

ITIN не дают права работать в США. Он не заменяет номер социального страхования.

Заявление 

Вы можете подать заявление на получение ITIN, заполнив Форму W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS.

4. Идентификационный номер налогоплательщика усыновления

Налогоплательщики, усыновляющие ребенка внутри страны, могут использовать ATIN, если они не имеют и/или не могут получить SSN ребенка. ATIN — это девятизначный номер, который выдает IRS.

Вы можете использовать ATIN, чтобы заявить о ребенке как о своем иждивенце в декларации о подоходном налоге с населения, пока ожидается окончательное усыновление внутри страны.

Заявление

Вы можете подать заявление на получение ATIN, заполнив Форму W-7A, Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для ожидающих усыновления.

5. Составитель налоговой декларации Идентификационный номер 

Налогоплательщики должны подать заявку и получить ИНН для включения в декларации. Если вы готовите или помогаете в подготовке федеральных налоговых деклараций для компенсации, вам необходим PTIN. За продление ИНН взимается плата.

В отличие от других федеральных ИНН, ИНН представляет собой восьмизначное число, которому предшествует буква Р. 

Заявление

Вы можете подать заявление на получение ИНН через Интернет или заполнив форму W-12 «Заявка на идентификационный номер налогоплательщика IRS».

6. Идентификационный номер налогоплательщика штата

Предприятия, которые регистрируют налоги и нанимают сотрудников, как правило, должны зарегистрироваться в своем штате для получения идентификационного номера налогоплательщика.

Идентификационный номер налогоплательщика штата представляет собой версию федерального EIN для конкретного штата. Ваш идентификационный номер налогоплательщика штата также может называться штатом: 

• EIN
• Идентификатор работодателя
• Регистрация в налоговой службе

Заявление

Процесс подачи заявления зависит от штата, но он аналогичен подаче заявления на получение федерального EIN. Как правило, вы можете зарегистрироваться онлайн, используя веб-сайт своего штата (например, налогового департамента штата, департамента труда и т. д.).

Если вы ищете простой способ расчета заработной платы, попробуйте Patriot Software. Наше онлайн-программное обеспечение для расчета заработной платы использует трехэтапный процесс расчета заработной платы, поэтому вы можете легко удерживать отчисления и платить сотрудникам.