Как получить ИНН? | ФНС России

25 Приморский край

Дата публикации: 18.09.2014

Издание: Газета «Утро России», №104-105 (4501-452)
Тема: ИНН
Источник:&nbsp
www.Ytro-Rossii.ru

На этот и на другие вопросы об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) отвечает и.о. начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Сергей Павлович Гудков.

Что такое ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика), как и где его получить и зачем он нужен?

ИНН или Идентификационный номер налогоплательщика это цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается как юридическим, так и физическим лицам. ИНН физического лица является последовательностью из 12 арабских цифр.

После 1999 года ИНН присваивается физическим лицам уже с рождения. Данные поступаю в налоговый орган от органов Записи актов гражданского состояния (ЗАГС) и в автоматическом режиме данному лицу присваивается ИНН. Тем физическим лицам, которые родились до 1999 года, Идентификационный номер налогоплательщика присваивался по тем данным, которые имелись в налоговом органе.

Если же лицу нужен сам бланк свидетельства о присвоении ИНН физическому лицу, то документ выдаётся в налоговой инспекции по месту жительства физического лица после предъявления паспорта, копии паспорта и подачи заявления. Выдача свидетельства производится в течение не более пяти дней. Получить  свидетельство можно также по доверенности, которая должна быть нотариально заверена.

Если нужно узнать только номер своего ИНН для этого необходимо идти в свою налоговую инспекцию?

Если физическое лицо решило узнать только номер своего ИНН, то, в таком случае предлагаю воспользоваться электронным сервисом «Узнай ИНН» на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы». Данный сервис позволяет узнать свой ИНН и узнать ИНН другого физического лица, указав паспортные данные.

Физическим лицам по их желанию в паспорте вместе с идентификационным номером плательщика указывается наименование налогового органа, его код и дата внесения записи. Это очень удобно, не нужно с собой носить бланк свидетельства о присвоении ИНН.

Если физическое лицо не желает получать свидетельство о присвоении ему ИНН?

Действительно, налоговые службы Приморья иногда сталкиваются с ситуациями, когда физическое лицо считает получение им ИНН, противоречащим его религии, и греховным.  В связи с этим государство пошло навстречу представителям различных церквей, вероисповедание которых не приемлет присвоение ИНН, и с 2001 года любой человек может написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой об отказе от использования ИНН в документах.

Какие особенности учета в налоговых органах физических лиц – иностранных граждан?

Согласно Приказу Минфина Российской Федерации от 21. 10.2010 №129н в целях учета иностранных граждан в налоговых органах место проживания иностранного гражданина в Российской Федерации приравнивается к его месту жительства в Российской Федерации.

Документы, необходимые для постановки на учет иностранных граждан, представляются в налоговые органы на русском языке или иностранном языке с переводом на русский язык, заверенные в установленном порядке (нотариально).

Иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания), вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе (далее – Заявление) по форме  №2-2-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.

В соответствии с данным Приказом Минфина РФ постановка на учет в налоговом органе по месту пребывания иностранный гражданин, состоящий на учете по месту пребывания, представляет следующие документы:

• заявление о постановке на учет;

• документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации;

• отрывную часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета;

• миграционную карту с отметкой органа миграционного учета о регистрации по месту временного пребывания.

Подытожим, для постановки на учет в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания) с присвоением ИНН и получения Свидетельства о постановке на учет необходимо представить указанные выше документы в налоговый орган, на территории которого, гражданин зарегистрирован по месту жительства (месту пребывания) в Российской Федерации.

Что такое ИНН, его расшифровка и зачем он нужен

Что такое ИНН, его расшифровка и зачем он нужен

Каждое физическое или юридическое лицо, платящее налоги в России, должно иметь идентификационный номер налогоплательщика, или ИНН. Для того, чтобы понять что такое ИНН , достаточно расшифровать саму аббревиатуру. ИНН — идентификационный номер налогоплательщика, это главный идентификатор, в котором зашифрованы сведения о гражданине, предпринимателей, организации или предприятии. Он применяется для регламентации начисления и учета налогов и сборов, а также для многих других целей.

ИНН является уникальным кодом. Физическим лицам он присваивается при рождении и действует в течение всей жизни. После смерти человека его идентификатор архивируется и больше уже не присваивается никому. Аналогичный порядок действует и для юридических лиц. При регистрации компании или учреждения присваивается уникальный ИНН, который действует и не подлежит изменению в течение всего периода существования организации. При закрытии юридического лица идентификационный код подлежит архивации и больше не присваивается другим организациям.

Получить выписку ЕГРЮЛ/ЕГРИП за 1 минуту

Введите название, ИНН/ОГРН или адрес

Любой человек хоть раз слышал такое понятие как номер ИНН. Эта аббревиатура означает «идентификационный номер налогоплательщика». Его получает каждая компания, ИП и физлицо во время постановки на учет в налоговой службе.

Присваивается он один раз, и даже когда организация прекращает свое существование, присвоить его другому лицу невозможно.

Основное назначение  ИНН — это идентификация компании или ИП. Поскольку многие организации могут иметь аналогичные наименования, а физические лица одинаковые ФИО, может возникнуть путаница с налогоплательщиками. Чтобы этого не случалось, и существует ИНН.

Где используется ИНН

Указывается ИНН в свидетельстве, которое выдает налоговая служба при постановке на учет.

Каждая организация указывает этот номер при оформлении целого ряда документов, например:

• расчетных листов;
• заявлений в налоговую;
• платежек на уплату взносов;
• счетов-фактур и других.

С помощью идентификационного номера налогоплательщик может узнать большое количество информации из ЕГРИП/ЕГРЮЛ о контрагентах.

Как узнать информацию ИНН онлайн

Компания «Выписка-Налог» оказывает услуги по предоставлении данных о фирмах и индивидуальных предпринимателях их государственных реестров ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Наиболее распространенный вариант получения информации – это поиск по ИНН.

На сайте Vypiska-Nalog.Com можно пробить по ИНН адрес контрагента, сведения о его финансовом состоянии, виде деятельности и прочее. Выписка формируется в течение нескольких минут и заверяется печатью ФНС.

ИНН расшифровка

Идентификационный код налогоплательщика имеет строго регламентированную структуру. Для физических лиц или ИП расшифровка ИНН выглядит следующим образом:

Идентификатор имеет следующую структуру:

• Р (1-2) – код субъекта РФ, в котором произведено присвоение гражданину ИНН;
• Н (3-4) – код налогового органа, которым присвоен идентификатор;
• В (5-10) – номер по порядку, под которым данные о гражданине занесены в налоговый реестр;
• П (11-12) – проверочное число, которое рассчитывается по специальному алгоритму и используется для контроля корректности кодировки.

Для ЮЛ расшифровка ИНН имеет следующий вид:

• Р (1-2) – код субъекта РФ, в котором была зарегистрирована организация;
• Н (3-4) – код налогового органа, осуществляющего регистрации юрлица;
• В (5-9) – номер по порядку, под которым данные об организации внесены в налоговый реестр;
• П (10) – проверочное число, которое рассчитывается по специальному алгоритму и используется для контроля корректности кодировки.

Очевидно, что идентификационные номера налогоплательщика для физических лиц и организаций имеют идентичную структуру. Разница заключается в количестве цифр в составе кода. ИНН физлиц формируется из 12 цифр, а юрлиц – из 10. Это объясняется тем, что количество регистраций граждан намного превышает регистрации организаций.

Индивидуальный идентификатор присваивается человеку при рождении, а предприятию – при регистрации. Осуществляет присвоение региональный налоговый орган, который выдает свидетельство, напечатанное на бланке строгой отчетности. В случае смены фамилии, имени или отчества человеком возникает необходимость оформления нового свидетельства. При этом сам идентификационный код не меняется. Так же происходит процедура замены при утере свидетельства: физическому или юридическому лицу выдается дубликат документа, а его ИНН остается неизменным в базе данных.

Для чего нужен ИНН

Налоговый номер является обязательным реквизитом своего носителя, который указывается в налоговых декларациях, отчетности, платежных, юридических и других документах. Самое основное для чего нужен ИНН – это упорядочивание сведений о гражданах и организациях, являющихся плательщиками налогов. Поскольку номер является уникальным, он позволяет избежать путаницы, связанной с тем, что люди могут иметь полностью совпадающие ФИО, а организации в пределах одного города – одинаковые наименования и осуществлять деятельность в рамках одного вида. Применение ИНН позволяет многократно ускорить решение задач, связанных с обработкой персональных данных. В частности, использование идентификатора позволяет легче находить данные, предотвращает повторы и ошибки, исключает отправку платежей ненадлежащему получателю.

Помимо этого, ИНН человека или предприятия может служить источником необходимой информации о своем носителе, что бывает необходимо для проведения разнообразных проверок. Например, по данному коду можно легко узнать о том, в каком регионе и в какой налоговой инспекции был зарегистрирован его носитель. Дополнительно он позволяет получить данные о годе рождения человека или годе регистрации юридического лица путем анализа порядкового номера.

Заказать выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представи…

Налоговая служба дала очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполн…

2023-03-28 08:03:34

Льготная ставка не применяется при налогообложении земельных…

Верховный Суд РФ рассмотрел спор по налогообложению принадлежащих коммерческой организации земельных…

2023-04-11 08:58:00

О налоге на имущество организаций в отношении жилых домов

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — К…

2023-03-22 11:42:22

Смотреть все новости

Денежные средства за отчет «vypiska-nalog.com» могут быть возвращены в полном объеме.

Деньги возвращаются на основании подробно описанной и обоснованной претензии.

Если Вы хотите произвести возврат, то Вам потребуется совершить следующие действия:

• Напишите заявление в свободной форме и отправьте по адресу: help-vypiska@ya. ru
• В заявлении обязательно укажите причину, по которой Вы считаете, что услуга не была оказана в полном объеме
• Также укажите в заявлении желаемый способ возврата денежных средств, с указанием всех необходимых для совершения платежа реквизитов.

Рассмотрение заявления производится в течение 1-го – 2-х рабочих дней. Денежные средства будут возвращены Вам в срок от 1-го до 3-х рабочих дней.

Стоимость услуг:

• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (без ЭЦП) 100₽
• Выписка из реестра субъектов МСП 100₽
• Справка об отсутствии ИП 150₽
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП c электронно-цифровой подписью (ЭЦП) 200₽
• Комплексный отчет по организации 400₽

Сервис разработан в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», предусматривающим предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа.

Сервис предоставляет возможность заинтересованным лицам получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в виде выписки из соответствующего реестра/справки в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для получения выписки/справки сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя не требуется. Предоставление выписки/справки осуществляется не позднее дня, следующего за днем регистрации запроса. Сформированную выписку/справку можно скачать в течение пяти дней. Выписка/справка формируется в формате PDF

Внимание! Исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка/справка запрашиваемой информации в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке/справке запрашиваемой информации на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.

Политика конфиденциальности (далее – Политика) разработана в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» (далее – ФЗ-152). Настоящая Политика определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных в сервисе vipiska-nalog.com(далее – Оператор) с целью защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну. В соответствии с законом, сервис vipiska-nalog.com несет информационный характер и не обязывает посетителя к платежам и прочим действиям без его согласия. Сбор данных необходим исключительно для связи с посетителем по его желанию и информировании об услугах сервиса vipiska-nalog.com.

Основные положения нашей политики конфиденциальности могут быть сформулированы следующим образом:

Мы не передаем Ваши персональную информацию третьим лицам. Мы не передаем Вашу контактную информацию в отдел продаж без Вашего на то согласия. Вы самостоятельно определяете объем раскрываемой персональной информации.

Собираемая информация

Мы собираем персональную информацию, которую Вы сознательно согласились раскрыть нам, для получения подробной информации об услугах компании. Персональная информация попадает к нам путем заполнения анкеты на сайте vipiska-nalog.com. Для того, чтобы получить подробную информацию об услугах, стоимости и видах оплат, Вам необходимо предоставить нам свой адрес электронной почты, имя (настоящее или вымышленное) и номер телефона. Эта информация предоставляется Вами добровольно и ее достоверность мы никак не проверяем.

Использование полученной информации

Информация, предоставляемая Вами при заполнении анкеты, обрабатывается только в момент запроса и не сохраняется. Мы используем эту информацию только для отправки Вам той информации, на которую Вы подписывались.

Предоставление информации третьим лицам

Мы очень серьезно относимся к защите Вашей частной жизни. Мы никогда не предоставим Вашу личную информацию третьим лицам, кроме случаев, когда это прямо может требовать Российское законодательство (например, по запросу суда). Вся контактная информация, которую Вы нам предоставляете, раскрывается только с Вашего разрешения. Адреса электронной почты никогда не публикуются на Сайте и используются нами только для связи с Вами.

Защита данных

Администрация Сайта осуществляет защиту информации, предоставленной пользователями, и использует ее только в соответствии с принятой Политикой конфиденциальности на Сайте.

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика

Общий обзор

Большинство стран ЕС используют идентификационные номера налогоплательщика (ИНН) для идентификации налогоплательщиков и облегчения ведения своих национальных налоговых дел. ИНН также полезен для идентификации налогоплательщиков, инвестирующих в другие страны ЕС, и является более надежным, чем другие идентификаторы, такие как имя и адрес.

Финансовые учреждения должны записывать имена и адреса владельцев своих счетов и, если таковой имеется, идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страной проживания ЕС для целей налогообложения. Они должны ежегодно сообщать ИНН вместе с другими личными данными и данными о доходах в налоговые органы страны, в которой они учреждены, в рамках своих обязательств в соответствии с Директивой о сбережениях.

Спецификации TIN (структура, синтаксис и т. д.) устанавливаются государственными органами. Некоторые страны даже имеют разную структуру ИНН для разных категорий физических лиц (например, граждан страны и резидентов-иностранцев).

Европейский портал TIN

Для облегчения работы всех заинтересованных сторон Европейская комиссия запустила совместный проект, в рамках которого информация о TIN физических лиц, которые государства-члены решили опубликовать, доступна на одной веб-странице:

Обратите внимание, что доступна информация только по ИНН для физических лиц. Государства-члены могут использовать другие форматы в качестве налоговых идентификационных номеров для юридических лиц, которые не описаны и не могут быть подтверждены порталом ИНН.

TIN по странам

Общая информация о TIN по странам (если налоговая администрация государства-члена решила опубликовать эту информацию): описание структуры и особенностей национального TIN, примеры официальных документов с указанием TIN, национальные веб-сайты и контактные точки.

Загрузить

• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• Загрузить
• 0021 Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать

Олова по субъектам

Сводная информация по всем странам ЕС о ИНН по субъектам по: Структуры ИНН (1) , Структуры ИНН и спецификации (2) , Примеры официальных документов с указанием ИНН (3) , Национальные справочные веб-сайты N (4) и национальные контактные пункты (5) .

Скачать

• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать

10022 Скачать

9002 Скачать

9002 Скачать 0022

• Скачать
• Скачать
• Скачать
• Скачать

An модуль онлайн-проверки , который позволяет проверить синтаксис TIN (т. е. алгоритм) или, если он недоступен, структуру TIN.

Ограничения

На уровне ЕС нет ИНН, и не все страны ЕС имеют ИНН. У некоторых есть другие идентификаторы, которые по юридическим или другим причинам не могут рассматриваться как ИНН. Некоторые не выдают автоматически ИНН всем налогоплательщикам. Подробная информация об этих ограничениях представлена ​​на страницах отдельных стран.

Модуль онлайн-проверки не подтверждает личность человека или наличие ИНН, а просто подтверждает правильность синтаксиса (т. е. алгоритма) и/или структуры введенного ИНН. Если страна не предоставила свои алгоритмы, можно проверить только структуру.

Для финансовых учреждений информация на этом портале не заменяет, а дополняет Процедуры «Знай своего клиента».

Официальное уведомление

Информация, опубликованная на этой странице и на всех страницах, посвященных ИНН (далее: «Европейский портал ИНН»), а также использование модуля онлайн-проверки ИНН, представленного на этом европейском портале ИНН, неотъемлемой частью которых он является, подлежат отказу от ответственности, уведомлению об авторских правах и правилам, касающимся защиты личных данных и конфиденциальности, которые доступны на странице официальных уведомлений.

IEIM402040 — Отчетная информация: Идентификационный номер налогоплательщика — Внутреннее руководство HMRC

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это уникальный идентификатор, присвоенный владельцу счета налоговой администрацией в юрисдикции налогового резидентства владельца счета. Это уникальная комбинация букв и/или цифр, используемая для идентификации физического или юридического лица в целях применения налогового законодательства данной юрисдикции.

Любой идентификатор, присвоенный юрисдикцией источника, например, для идентификации лица, чей доход облагается подоходным налогом у источника, не должен сообщаться.

Некоторые юрисдикции не присваивают ИНН, и в этом случае сообщать будет нечего, если только они не используют другие номера высокой надежности с эквивалентным уровнем идентификации. Для физических лиц они включают:

• Номер социального страхования
• Номер национального страхования
• Код гражданина или личный код или номер
• Регистрационный номер резидента

Для юридических лиц юрисдикции могут использовать регистрационный код или номер бизнеса/компании, если ИНН не был выдан.

Внутреннее законодательство некоторых юрисдикций, выдающих TIN, не требует сбора TIN для целей внутренней отчетности, например, в Австралии. В таких случаях Подотчетное финансовое учреждение не обязано собирать ИНН для этих юрисдикций.

Существуют также ограниченные обстоятельства, при которых резиденты некоторых юрисдикций, выдающих ИНН, могут, тем не менее, не иметь ИНН, например лица, которые никогда не работали в юрисдикции и никогда не получали ИНН, а также лица, переехавшие в юрисдикции и могут не получить ИНН в течение нескольких лет после переезда.

На веб-сайте ОЭСР опубликована информация о структуре и форме ИНН, используемых налоговыми органами, в том числе в тех случаях, когда не требуется внутренний сбор ИНН.

ИНН или эквивалент ИНН необходимо указывать для всех новых счетов [см. IEIM403140], если они были выданы.

Для ранее существовавших счетов [см. IEIM402640] ИНН подлежит регистрации в той мере, в какой он уже содержится в записях, которые ведутся подотчетным финансовым учреждением [см. IEIM402300], или если подотчетное финансовое учреждение обязано его получить.

Для CRS, если ИНН не присвоен в отношении ранее существовавших счетов, Подотчетное финансовое учреждение должно приложить разумные усилия для его получения [см. IEIM402320] к концу второго календарного года, следующего за годом, в котором счета определены как отчетные счета [см. IEIM401520]. Не все юрисдикции выдают ИНН или функциональный эквивалент всем физическим или юридическим лицам; если ИНН не был присвоен физическому или юридическому лицу, существует исключение из требования сообщать ИНН. Если и когда юрисдикция начинает выдавать ИНН, исключение больше не применяется, и ИНН необходимо будет сообщать, если финансовое учреждение получает самосертификацию, содержащую такой ИНН, или иным образом получает такой ИНН.

Поскольку Подотчетные лица могут быть резидентами более чем одной юрисдикции, они могут иметь два или более ИНН, о которых должно сообщать Финансовое учреждение.

FATCA

ИНН, который необходимо указать для целей FATCA, — это Федеральный идентификационный номер налогоплательщика США.

ИНН является обязательным элементом отчетности для FATCA в отношении ранее существовавших счетов за 2017 отчетный год и далее. Однако в сентябре 2017 года Налоговая служба США опубликовала Уведомление 2017-46, смягчающее это требование https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-17-46.pdf

Уведомление подтверждает, что иностранные финансовые учреждения (FFI) в юрисдикциях модели 1 IGA (включая Великобританию) не будут допускать серьезных нарушений применимого IGA в течение 2017, 2018 и 2019 годов исключительно в результате непредставления отчета. ИНН США для ранее существовавших счетов при условии, что ИФУ сообщает дату рождения владельца счета, делает ежегодные запросы на ИНН и проводит поиск отсутствующих ИНН США в своих электронных записях перед предоставлением информации за 2017 год. что финансовые учреждения Великобритании могут столкнуться с трудностями при получении TIN для всех владельцев счетов в США, HMRC не будет рассматривать неспособность финансового учреждения Великобритании предоставить TIN США в отношении ранее существовавших счетов в 2017, 2018 и 2019 годах.как несоблюдение нормативных актов Великобритании при условии соблюдения требований Уведомления IRS.

В октябре 2019 года Налоговое управление США опубликовало FAQ3 по отчетности, содержащее дополнительные рекомендации по отчетности TINS ​​за 2020 год и будущие отчетные периоды: https://www.irs.gov/businesses/corporations/frequently-asked-questions-faqs-fatca-compliance. -legal#reporting

Часто задаваемые вопросы IRS подтверждают, что финансовые учреждения не обязаны автоматически закрывать счета, не содержащие TIN.

Часто задаваемые вопросы IRS также подтверждают, что если финансовое учреждение не может получить ИНН, это не приведет к автоматическому заключению IRS о наличии существенного несоответствия. Вместо этого IRS будет консультироваться с HMRC, чтобы они могли принять во внимание уважительные причины, по которым не удалось получить TIN, и усилия, предпринятые для их сбора. Чтобы помочь в этом, HMRC будет обращаться к финансовым учреждениям в каждом конкретном случае, чтобы собрать эти причины и подтвердить, что финансовое учреждение имеет надлежащие процедуры для получения TIN.

В 2021 году, чтобы лучше понять причины, по которым иностранное финансовое учреждение (FFI) в юрисдикции США по модели 1 IGA, возможно, не смогло получить ИНН США, IRS разработал ряд кодов, которые могут использоваться FFI для заполнения поля TIN в обстоятельствах, когда TIN недоступен, в качестве альтернативы использованию девяти нулей. Использование этих кодов является необязательным и не означает, что FFI не будет подвергаться риску быть признанным несоответствующим требованиям из-за непредоставления информации о каждом требуемом TIN США. IRS примет во внимание факты и обстоятельства, приведшие к отсутствию TIN США, например, причины, по которым TIN не удалось получить, наличие у FFI надлежащих процедур для получения TIN и усилия, предпринятые FFI. для получения ИНН.

Коды, выпущенные в 2021 году, следующие:

• 222222222 — Существующая ранее индивидуальная учетная запись, где только США указывает место рождения в США.

• 333333333 – Новый индивидуальный счет, который (1) имеет данные о месте рождения в США и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, из-за которого самосертификация, первоначально полученная при открытии счета, оказалась неверной или
недостоверный, и новая самосертификация не получена, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету на момент открытия счета, а впоследствии
превысил порог, и самостоятельная сертификация не была получена.

• 444444444 – Ранее существовавшая учетная запись физического или юридического лица, которая (1) имеет США, признаки, отличные от места рождения в США, и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, вызвавшее самостоятельную сертификацию или другое
первоначально полученная документация была неверной или недостоверной, а новая самосертификация или другая документация не были получены, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету во время открытия счета, а впоследствии
превысил порог, а самосертификация или другая документация не были получены.

• 555555555 – Новая учетная запись физического или юридического лица, которая имеет иные признаки США, чем место рождения в США, и (2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, вызвавшее самостоятельную сертификацию или другую документацию, первоначально полученную быть неверным или
ненадежен, и не получена новая самосертификация или другая документация, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету на момент открытия счета, а впоследствии
превысил порог, и самостоятельный сертификат или другая документация не получены.

• 666666666 — Ранее существовавший счет юридического лица с балансом на счете, превышающим 1 000 000 долларов США, принадлежащий пассивной NFFE, в отношении которого не было получено никаких самосертификаций, и не были идентифицированы признаки США в отношении его контролирующих лиц.

• 777777777 — ранее существовавшая учетная запись, для которой нет доступного ИНН, и учетная запись была бездействующей или неактивной, но остается выше порога отчетности, также известная как «неактивная учетная запись». США определяет «неактивный счет» в Положениях Министерства финансов США §1.1471-4(d)(6)(ii).

Приведенные выше коды могут использоваться только FFI в юрисдикциях с IGA модели 1 США.

Обновление, январь 2023 г.

Налоговое управление США недавно выпустило Уведомление 2023-11, которое предоставляет облегчение отчетности ИФУ модели 1, которые не смогли получить ИНН США для своих ранее существовавших счетов, которые являются счетами, подлежащими отчетности в США, если они следуют процедурам, изложенным в Уведомление. Уведомление можно найти по адресу https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-23-11.pdf. IRS также опубликовала обновление FAQ6 по отчетности. В FAQ включены обновления кодов ИНН, выданных в 2021 году.

ИФИ по модели 1 IGA должны использовать обновленные коды для отчетности за 2023 и 2024 календарные годы, чтобы иметь право на льготу. Обновленные коды следующие:

• 222222222 Ранее существовавшая индивидуальная учетная запись, где место рождения в США указано только в США, кроме учетной записи, зарегистрированной под кодом 000222111. Этот код имеет приоритет, если может быть применим любой другой код (кроме 000222111).

• 000222111 Существовавший ранее депозитарный индивидуальный счет, на котором указаны только американские данные о месте рождения в США. Кроме того, FFI должно установить, что владелец счета является резидентом юрисдикции, в которой ведется счет для целей ПОД и налогообложения. Для справки, «депозитный счет» имеет значение, определенное в применимом Типе 1 Межправительственного соглашения (Модель 1 IGA). Этот код имеет приоритет, если применим любой другой код.

• 333333333 Новый индивидуальный счет, который:

(1) имеет данные о месте рождения в США, а
(2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, из-за которого самостоятельное подтверждение, первоначально полученное при открытии счета, оказалось неверным или недостоверным, и новое самосертификация не была получена, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету на момент открытия счета и впоследствии превысил порог, и самосертификация не была получена.

• 444444444 Предыдущий счет физического или юридического лица, который:

(1) имеет знаки США, отличные от места рождения в США, и
(2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, которое приводит к тому, что один или несколько знаков США связаны с учетной записью, первоначально полученная самосертификация или другая документация были признаны неверными или недостоверными, а действующая самосертификация или другая документация не были получены после изменения обстоятельств, или

(b) был ниже порогового значения для документирования и отчетности по учетной записи на дату определения, предусмотренную в применимой модели 1 IGA, и впоследствии превысил пороговое значение, а самосертификация или другая документация не были получены.

• 555555555 Новый счет физического или юридического лица, который:

(1) имеет знак США, отличный от места рождения в США, и
(2) либо:

(a) имеет изменение обстоятельств, из-за которого самосертификация или другая документация, первоначально полученная, оказалась неверной или недостоверной, и не получена новая самосертификация или другая документация, или

(b) был ниже порога для документирования и отчетности по счету во время открытия счета и впоследствии превысил порог, а самосертификация или другая документация не были получены.

• 666666666 Ранее существовавший счет юридического лица, принадлежащий пассивной NFFE с одним или несколькими контролирующими лицами, в отношении которых не были получены самосертификации и не были идентифицированы признаки США в отношении каких-либо контролирующих лиц.

• 777777777 Неактивные учетные записи — для ранее существовавших учетных записей, у которых нет доступного ИНН, и учетная запись была неактивной или неактивной, но остается выше порога отчетности, также известной как «неактивная учетная запись». «Неактивный счет» — это счет, который соответствует определению, изложенному в Положениях Министерства финансов США §1.1471-4(d)(6)(ii), и на котором в течение трех лет не осуществлялась финансовая деятельность, за исключением начисления процентов. Если учетная запись может быть классифицирована по нескольким кодам ИНН, приоритет имеет другой код.

• 999999999 Любая учетная запись, для которой FFI не может получить ИНН и для которой не применим ни один из других кодов ИНН. Использование этого кода указывает на то, что ИФУ завершило проверку счетов без ИНН США и добросовестно применило коды ИНН к записям, когда это применимо.

Отчетность в HMRC за 2022 календарный год, подлежащая уплате до 31 мая 2023 года, считается переходным годом. ИФУ рекомендуется использовать либо коды ИНН, выданные в 2021 году, либо обновленные коды ИНН, выданные в 2023 году, чтобы помочь IRS понять причины отсутствия ИНН США.

Для отчетности за календарные годы до 2022 включительно по-прежнему можно сообщить о счете без ИНН в HMRC, введя девять нулей в поле ИНН.