Вправе ли родитель ребенка-инвалида не оплачивать подоходный налог, являясь ИП, работающим на основе патента или на упрощенке?

Норма об «Освобождении от ИПН доходов за год, в пределах 75 МРЗП для инвалидов 1, 2, 3 групп и для родителя ребенка-инвалида» в новом Налоговом кодексе перенесли в Главу 37 «Налоговые вычеты», статья 346, пункт 1, подпункт 2. 

В соответствии с данной статьей, с 2018 года данная налоговая преференция стала «Налоговым вычетом». В соответствии с пунктом 3 статьи 343 НК «Физическое лицо вправе применить определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента». 

1. Вправе ли родитель ребенка-инвалида пользоваться освобождением от уплаты подоходного налога в нескольких местах работы, при условии что суммарный доход, полученный от результатов трудовой деятельности не превышает 75 МРЗП?  

2. Вправе ли родитель ребенка-инвалида не оплачивать подоходный налог являясь ИП, работающим по патенту или по упрощенке?

Здравствуйте Шакибаева Айгуль Габитовна!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. По первому вопросу В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Закон о введении), физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе, стандартные налоговые вычеты.

Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, физическое лицо имеет право на применение стандартного вычета 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения данного подпункта является: одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, – за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста; одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», – за каждое такое лицо в течение его жизни; одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста; одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью. Положения данного подпункта не применяются в отношении: работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями; лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Подпунктом 53) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Согласно пункту 1 статьи 343 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, указанного в пункте 1 статьи 345 Налогового кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании: 1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 343 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, при смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента. Положение данного пункта не распространяется на стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, по которым превышение налогового вычета, образовавшееся у предыдущего налогового агента, учитывается у нового налогового агента в пределах, установленных Налогового кодекса. При этом физическое лицо предоставляет справку о расчетах с физическим лицом, выданную предыдущим налоговым агентом. Пунктом 3 статьи 343 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов.

На основании изложенного, один из родителей ребенка, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства» или ребенка- инвалида, имеет право на применение стандартного вычета в размере 882 — МРП на основании заявления на применение стандартного вычета, которое подается налоговому агенту с приложением к нему копий подтверждающих документов. Физическое лицо вправе применить стандартный вычет только у одного налогового агента, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов. При смене в течение календарного года налогового агента непримененная сумма стандартного вычета, установленная пунктом 3 статьи 346 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, образовавшаяся у предыдущего налогового агента учитывается у нового налогового агента.

По второму вопросу Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, специальный налоговый режим (далее — СНР) – особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков. В соответствии с пунктом 4 статьи 317 Налогового кодекса, по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса (далее — СМБ), исчисление и уплата индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке и сроки, которые установлены главой 77 Налогового кодекса. На основе изложенного, учитывая, что СНР для СМБ — особый порядок особый порядок расчетов с бюджетом, предусматривающий упрощенный порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов (без применения налоговых вычетов), нормы главы 37 Налогового кодекса не распространяются на доходы, полученные при применении СНР по патенту или по упрощенной декларации.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.

Смоленская газета — Смолянам рассказали о едином пособие на детей

Фото: © pixabay. com

Общество

Общество

16 декабря 2022 года в 16:01

Центр управления регионом совместно с администрацией Смоленской области провели прямой эфир, посвящённый теме единого ежемесячного пособия при рождении и воспитании ребенка, которое будет введено с 1 января 2023 года. В ходе трансляции на вопросы смолян отвечала Елена Романова, начальник Департамента по социальному развитию Смоленской области.

Напомним, по поручению Президента РФ осуществляется создание целостной «бесшовной» системы государственной поддержки нуждающихся семей от периода беременности женщины до достижения ребенком 17 лет. В рамках данного поручения происходит объединение комплекса мер по шести видам пособий, реализующимися на территории Российской Федерации. Отныне пособия будут выплачиваться по единым стандартам, а не от разных государственных органов.

Стоит отметить, что единое пособие будет предоставляться по аналогии с выплатами на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет. О главных отличиях выплат в ходе прямого эфира рассказала Елена Романова:

«Отличием единого пособия от выплаты на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет является сокращение «слепого периода» с 4 до 1 месяца при определении расчетного периода для подсчета среднедушевого дохода семьи. То есть теперь от месяца обращения мы убираем всего 1 месяц и берем доходы за 12 месяцев ему предшествующих. Например, при обращении в январе 2023 года расчётный период будет: с декабря 2021 по ноябрь 2022 года. Не берем в расчёт декабрь 2022 года».

Также начальник Департамента по социальному развитию рассказала о критериях, которые будут учитываться при назначении пособия:

— доходы от трудовой деятельности, в том числе авторские гонорары;

— доходы от предпринимательства и самозанятости;

— пенсии;

— стипендии;

— меры соцподдержки;

— алименты;

— доходы от банковских вкладов;

— доходы от выигрышей;

— доходы от продажи и сдачи в аренду имущества;

— доходы, полученные за рубежом.

Кроме того, Елена Романова рассказала о критериях, которые не будут учитываться при назначении единого пособия:

— сумма пособия и объединяемых выплат за прошлые периоды на детей, на которых подается заявление;

— пособия, алименты и выплаты на детей, которые на момент назначения выплаты достигли 18-летнего возраста;

— ежемесячная выплата из материнского (семейного) капитала;

— средства материнского капитала;

— региональный материнский (семейный) капитал;

— налоговые вычеты;

— выплаты по социальному контракту;

— все доходы мобилизованных граждан;

— целевые субсидии на приобретение имущества;

— единовременная материальная помощь на лечение ребенка;

— компенсации за самостоятельно приобретенные средства реабилитации;

— ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

— ежемесячные выплаты по уходу родителям детей с инвалидностью или инвалидов с детства;

— единовременные страховые выплаты, производимые в возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью имуществу гражданина и членов семьи;

— единовременные выплаты в связи с гибелью или получением увечья военнослужащих;

— социальное пособие на погребение;

— компенсация за изготовление и установку надгробных памятников.

Кроме того, в рамках прямой трансляции начальник Департамента по социальному развитию Елена Романова рассказала смолянам о «правиле нулевого дохода», которое также будет применяться при назначении данного единого пособия. Суть правила в том, что оно регламентирует выплаты конкретным семьям. Пособие начисляется только тем семьям, в которых родители имеют заработок или объективные причины его отсутствия.

«Объективные причины для отсутствия доходов могут быть у обоих родителей сразу. Например, один родитель ухаживает за ребенком, а второй проходил срочную службу в армии», — пояснила Елена Романова.

Стоит отметить, что для выплат требуется в совокупности не менее 10 месяцев уважительных причин для отсутствия доходов в расчётном периоде. Аналогичное требование применяется и к выплатам на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет.

Также начальник Департамента по социальному развитию Елена Романова прокомментировала разницу выплат пособий беременным и на детей.

Беременные женщины могут претендовать на пособие, при сроке беременности шесть и более недель, встав на учёт при раннем сроке (до 12 недель). Выплаты беременным рассчитываются, исходя из регионального прожиточного минимума трудоспособного гражданина.

Что касается размера пособия на детей от 0 до 17 лет, то оно зависит от величины прожиточного минимума для детей и устанавливается также в зависимости от дефицита дохода семьи.

«Если в семье несколько детей в возрасте до 17 лет, пособие назначается на каждого ребенка, указанного в заявлении родителей», — сказала Елена Романова.

Если семья уже получает выплаты на детей, им продолжат их платить до истечения срока назначения.

«Хочу отметить, что ежемесячную выплату на первого ребенка Департамент по социальному развитию передает с нового года в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, который продолжит ее выплачивать и до истечения срока текущего назначения никуда обращаться не нужно», — сказала Елена Романова.

Стоит отметить, что семьи, в которых родились дети до 31 декабря 2022 года, могут оформлять выплаты по старым правилам до тех пор, пока ребёнку не исполнится 3 года.

«Старые условия — это значит, что среднедушевой доход семьи не должен превышать величину 30 731 рубль в 2023 году без учета имущественной обеспеченности. Если семья обратится за единым пособием, и оно будет назначено, то возможности получения выплаты в органах социальной защиты на старых условиях уже не будет», — сообщила Елена Романова.

Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации будет осуществлять назначение и выплату единого пособия. Для его получения следует обратиться с 1 января 2023 года в отделение по месту жительства или в МФЦ. Также услуга получения выплат доступна на портале Госуслуг. При этом граждане, обратившиеся через Госуслуги, смогут досрочно заполнить заявление на получение пособия с 28 декабря.

Подробную информацию о едином пособие можно получить на сайте Департамента по социальному развитию Смоленской области, а также в социальных сетях и Телеграм-канале департамента.

Александр Новиков

Налоговые стратегии для родителей детей с особыми потребностями

Если вы являетесь родителем ребенка с особыми потребностями, вам следует знать о некоторых налоговых стратегиях, которые могут сэкономить деньги вашей семьи. Например, вы можете вычесть стоимость многих личных расходов из ваших федеральных налогов. В этой статье вы узнаете о вычетах, а также о других стратегических соображениях, таких как налоговые льготы.

Обновлено 19 января 2021 г. Региной М. Леви, CPA

Обратите внимание: информация в этой статье носит образовательный характер и не может рассматриваться как налоговая консультация. Пожалуйста, свяжитесь с квалифицированным специалистом по налогам, чтобы обсудить, как эти концепции могут или не могут применяться к вашей личной ситуации.

Краткое изложение Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в отношении семей

Прежде чем мы углубимся в детали вычетов и других налоговых стратегий, давайте поговорим о Законе о сокращении налогов и занятости (TCJA) в его отношении семьям. TCJA — это крупный законопроект о налоговой реформе, принятый в конце 2017 года. Важно знать о TCJA, потому что он не только изменил налоговые ставки и скобки, но также включает другие изменения, которые существенно влияют на семьи, такие как:

1. Увеличение стандартного вычета и внесение изменений в детализированные вычеты

• Меньшее количество семей будет включено в список (файл Федерального приложения A), поскольку стандартный вычет увеличился:
  • 12 000 долл.
  • и 24 000 долларов за совместную подачу документов, состоящих в браке.
• Кроме того, многие вычеты, разрешенные в предыдущие годы, были либо ограничены, либо отменены. Например:
  • Вычет государственных и местных налогов, т. е. подоходного налога, налога на имущество, сборов DMV и т. д., не может превышать 10 000 долларов США.
  • Потери от несчастных случаев ограничиваются зонами стихийных бедствий, объявленными на федеральном уровне.
  • Прочие вычеты по статьям больше не разрешены, в эту категорию входят такие вещи, как сборы за сейфовые ячейки, сборы за подготовку налогов, консультации по инвестициям, униформа, профсоюзные взносы, расходы на поиск работы и т. д.
• В штате Калифорния не внесены какие-либо изменения в постатейные вычеты, и я ожидаю, что многие калифорнийские семьи будут использовать стандартные вычеты для целей федерального и постатейного налогообложения штата.
• Семьи за пределами Калифорнии: посетите веб-сайт налоговой службы вашего штата, чтобы проверить, соответствует ли ваш штат требованиям или нет. Это означает, что порядок ведения учета, необходимого для целей налогообложения, не изменился.

2. Отмена личных льгот

• Личные льготы были отменены.
• Тем не менее, вам все равно нужно будет указать своих иждивенцев по возвращении, чтобы претендовать на такие льготы, как статус главы семьи, налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит на заработанный доход или кредит на образование.

3. Расширенный налоговый кредит на детей

• Налоговый кредит на детей был увеличен и расширен. Кредит теперь составляет 2000 долларов на ребенка.
  • Из 2000 долларов 1400 долларов подлежат возврату, то есть они будут выплачены, даже если налоговые обязательства отсутствуют.
• Почти все семьи теперь будут соответствовать требованиям, так как этот кредит не начнет поэтапно прекращаться, пока AGI не превысит 400 000 долларов США для супружеской пары и 200 000 долларов США для всех остальных.
• Для целей этого кредита возрастной предел для отвечающего требованиям ребенка составляет менее 17 лет на конец налогового года.

4. Новый кредит для иждивенцев

• Существует новый кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев старше 17 лет. .
• В эту категорию входят члены домохозяйства, имеющие постоянную инвалидность.

Медицинские вычеты

Теперь, когда вы понимаете влияние TCJA на семьи, давайте поговорим о медицинских вычетах. Раздел 213 Кодекса IRS допускает вычет «расходов, уплаченных в течение налогового года, не компенсированных за счет страхования или иным образом, на медицинское обслуживание налогоплательщика, его супруга или иждивенца».

Термин «медицинская помощь», используемый в данном подразделе, включает суммы, выплачиваемые «за диагностику, лечение, смягчение последствий, лечение или профилактику заболевания или с целью воздействия на любую структуру или функцию организма».

Это довольно широкое определение медицинской помощи Характер кодекса IRS заключается в том, что он уточняется как постановлениями о доходах, так и делами налоговых судов, так что фраза «любая структура или функция тела» включает как психические, так и физические функции

Соответственно, медицинская помощь может включать в себя репетиторство и специальное обучение для лиц с нарушениями обучаемости, но не включает в себя такие вещи, как плановая пластическая хирургия по чисто эстетическим причинам. Кроме того, существуют некоторые очень специфические обстоятельства, при которых судебные издержки могут квалифицироваться как медицинские вычеты, если они были понесены для доступа к медицинской помощи.

Короче говоря, вы можете вычитать квалифицированные невозмещаемые медицинские расходы, если их общая сумма превышает 7,5% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Примеры расходов, которые квалифицируются как медицинские вычеты, перечислены ниже.

Вычитаемые расходы на образование и лечение:

• Специальная школа, включая обучение или репетиторство кем-то, специально обученным для удовлетворения потребностей ребенка.
  • В частности, целью и основной причиной выбора школы должно быть облегчение или устранение инвалидности.
  • Например, вы можете вычесть плату за обычное дошкольное образование, если основной целью зачисления является помощь в устранении дефицита социальных навыков (в результате инвалидности/задержки развития), а не образование.
• Помощники, необходимые ребенку для получения пользы от обычного или специального образования.
• Специальные инструкции, тренинги или терапия, такие как ОТ, речь, лечебное чтение и т. д.
• Диагностические оценки квалифицированным персоналом.
• Некоторые генетические тесты могут подлежать вычету (должны быть связаны с заболеванием).
• Программа упражнений, если она рекомендована и контролируется квалифицированным медицинским персоналом для лечения определенного состояния, включает йогу, танцы, верховую езду и т. д.
• IRS теперь считает ожирение болезнью, поэтому любые суммы, выплаченные за участие в программе по снижению веса, вычитаются как медицинское обслуживание, если вас направил врач.
• Участие родителей в конференции по вопросам инвалидности. Эта хорошая новость появилась в мае 2000 года в IRS Revenue Ruling 2000-24.
  • Посещение считается необходимым в первую очередь для ухода за иждивенцем, если:
    • Посещение конференции было рекомендовано врачом, лечащим ребенка, И
    • На конференции предоставляется медицинская информация о состоянии ребенка – конкретные вопросы, а не только общее самочувствие, И
    • Основная цель визита – посещение конференции.
  • Родители, которые посещают конференции в первую очередь для получения медицинской информации о лечении и уходе за своим ребенком, могут включить следующие расходы на прием и транспирацию.
    • Соответствующие книги и материалы подлежат вычету.
    • НО… Расходы на питание и проживание, как правило, НЕ подлежат вычету.

Вычитаемые расходы на расходные материалы/оборудование:

Вы можете вычесть стоимость оборудования, расходных материалов или устройств, если они используются главным образом для облегчения болезни или инвалидности человека. Например, вы можете вычесть:

• Подгузники – если приучение к туалету откладывается по состоянию здоровья.
• Специально разработанные постельные принадлежности, автокресла и т. д.
• Дополнительные примеры см. в Рев. Постановлении 76–80.

Вычитаемые расходы на специальные диеты:

Многие люди не осознают, что дополнительные расходы на соблюдение специально разработанной медицинской диеты, такой как безглютеновая и безказеиновая диета, также могут считаться медицинскими расходами. 24 марта 2011 года офис главного юрисконсульта IRS выпустил письмо, разъясняющее этот вопрос:

«В частности, превышение стоимости специально приготовленных пищевых продуктов, предназначенных для лечения заболеваний, по сравнению со стоимостью обычных пищевых продуктов, которые имели бы было съедено, но состояние является расходом на медицинское обслуживание… Таким образом, если налогоплательщик может установить медицинскую цель диеты, например, посредством диагноза врача, то в той мере, в какой стоимость продуктов для специальной диеты превышает стоимость продуктов питания, которые удовлетворяют нормальные потребности налогоплательщика в питании, если бы специальная диета не требовалась, избыточная стоимость является расходом на медицинское обслуживание в соответствии с разделом 213 (d)».

При вычете расходов на специальные диеты учитывайте следующие советы:

• Сохраняйте все кассовые ленты, квитанции по кредитным картам и погашенные чеки, чтобы подтвердить свои покупки без глютена и/или без казеина.
• Вам нужно будет подготовить список типичных продуктов питания по типичным ценам продуктового магазина, чтобы получить разницу в стоимости.
  • Однако определенные продукты, используемые только для безглютеновой диеты, такие как ксантановая камедь, подлежат 100% вычету.
  • Вот пример таблицы франшизы диеты GFCF.
• Вам не нужно подавать документы или расчеты вместе с декларацией, но сохраните их вместе с другими налоговыми записями.
• Вы также можете потребовать возмещения расходов на поездку в магазин здоровой пищи и почтовых расходов на безглютеновые продукты, заказанные по почте.
• Самое главное, приложите к своей налоговой декларации письмо от своего врача, в котором говорится, что ваш ребенок страдает заболеванием, требующим специальной диеты.

Не подлежащие вычету командировочные расходы:

• Проезд до специальных школ или сеансов терапии и обратно. Плюс плата за парковку.
• Пробег в магазины здоровой пищи и обратно для приобретения продуктов для особых диетических потребностей.
• Авиаперелет для родителей и ребенка для лечения или тестирования.
  • Тариф медицинского пробега на 2020 год составляет 17 центов за милю пробега (на три цента меньше, чем в 2019 году).
• Проживание, необходимое для получения медицинской помощи, не более 50 долларов США за ночь на человека. Питание во время медицинских поездок не подлежит вычету.

Вычитаемые расходы на улучшение дома:

• Затраты подлежат вычету в той мере, в какой они превышают любое увеличение справедливой рыночной стоимости дома [Рег. 1.213-1 (е) (1) (iii)].
• Определенные улучшения (например, изменение местоположения или иная модификация электрических розеток и светильников считаются не влияющими на справедливую рыночную стоимость дома, и, таким образом, полная стоимость может быть заявлена ​​как медицинские расходы [Rev. Rul. 87- 106, 1987-2 CB 67].
• Удаление свинцовой краски: стоимость удаления краски может быть вычтена, если ребенок отравился краской свинцом.Отравление свинцом может напоминать и осложнять другие состояния, такие как аутизм.

Вычитаемые юридические расходы:

Юридические расходы, связанные с медицинским обслуживанием, разрешены в качестве вычета медицинских расходов только в том случае, когда юридические расходы «необходимы для обоснования метода лечения» Левин против Комиссара [83-1 USTC ¶9101].

Это означает, что участие в собраниях IEP не является подлежащим вычету юридическим или медицинским расходом. Однако, если вам необходимо нанять адвоката для обеспечения соблюдения IEP или IFSP, это может подлежать вычету, особенно если вы подаете в суд на школу с требованием нанять соответствующий персонал.

Считается ли марихуана расходами на лечение?

Многие люди спрашивают меня о медицинском использовании каннабиса. К сожалению, поскольку федеральное правительство по-прежнему считает это контролируемым веществом, это не подлежит вычету из медицинских расходов ни для федеральных, ни для калифорнийских целей. Закон штата Калифорния в отношении медицинских расходов соответствует федеральному закону. Следовательно, хотя использование медицинского каннабиса является законным в Калифорнии, вычет не допускается.

Налоговые стратегии

Соображения

Последующее возмещение

Если вы ожидаете возмещения каких-либо из этих расходов школьным округом или страховой компанией, такое возмещение будет включено в доход при получении, если будут приняты вычеты. Это может повысить ваш AGI в следующем году, что приведет к потере других отчислений. Принятие решения о том, когда и следует ли принимать вычеты, является важной причиной для обращения к квалифицированному специалисту по налогам.

401K/ИРА Фонды

Медицинские расходы, их также можно использовать для оправдания отказа от участия в пенсионном плане 401(k) [Reg. 1.401(k (-1(d) (3) (iii) (B)]. Однако сумма, не подлежащая дополнительному штрафу в размере 10 %, представляет собой только сумму, превышающую 10 % от AGI. все выплаты по IRA/401K. Как правило, снимать пенсионные фонды не рекомендуется из-за повышения налогов и штрафов.

19 декабря 2019 года был принят закон об ассигнованиях, отменяющий максимальный возраст для взносов в IRA. Теперь вы также можете подсчитывать IHSS. доход, дающий право на пенсионные отчисления 9.0007

Планы кафетерия

Если ваш работодатель предлагает план кафетерия; вы можете использовать средства на этом счете для оплаты лечения вашего ребенка. С такого счета могут быть оплачены все указанные выше статьи медицинских расходов (обучение, репетиторство, терапия, конференции и т.д.). С точки зрения налогообложения это наиболее выгодный вариант, поскольку вы платите за эти товары долларами до вычета налогов и не подпадаете под 10-процентное ограничение. Но Закон о доступном медицинском обслуживании ограничивает годовой взнос до 2500 долларов.

Кредиты

Даже лучше, чем вычеты, кредиты уменьшают сумму налога на доллар за доллар.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами

Покрывает расходы, связанные с работой, для иждивенцев налогоплательщика. Иждивенец должен быть моложе 13 лет. Если ребенку требуется присмотр из-за инвалидности, возрастное ограничение больше не применяется. Иждивенец считается физически или психически неспособным к самообслуживанию, если иждивенец не в состоянии заботиться о своих гигиенических или пищевых потребностях или требует постоянного внимания другого лица для своей собственной безопасности или безопасности других. [Прав. 1.44A-1(b)(4)].

Покрываемые расходы – разрешено до 3000 долларов в год на одного иждивенца, максимум 6000 долларов на всех иждивенцев. Сумма не обязательно должна быть одинаковой среди детей. Регулярный уход за детьми, внеклассные программы и дневной лагерь соответствуют требованиям. Ночевки в лагерях нет. Кредит рассчитывается в размере 20-35 процентов от расходов, исходя из AGI. Максимальный кредит на одного иждивенца составляет 600 долларов США на одного ребенка, 1200 долларов США на двоих или более.

Стратегия планирования – используйте первые $3,000-$5,999 расходов на специальное обучение, чтобы получить этот кредит; любые оставшиеся расходы могут быть вычтены как медицинские расходы. По крайней мере, 1 доллар должен быть для другого ребенка, чтобы потребовать более 3000 долларов.

Кредит на заработанный доход

Семьи с AGI менее 51 567 долларов США могут иметь право на участие в программе EIC в зависимости от количества детей и статуса подачи документов. EIC обычно ограничивается детьми в возрасте до 19 лет. Если ребенку 19–23 года и он учится на дневном отделении, он или она также имеет право на участие. Пока ребенок с тяжелыми формами инвалидности живет со своим родителем, для EIC не существует возрастных ограничений.

IHSS теперь можно использовать в качестве «заработанного дохода» для получения права на получение EIC, даже если вы исключили заработную плату IHSS из валового дохода. Другими словами, вы можете претендовать на кредит, не платя налоги с дохода. Это новинка 2020 года. Если у вас есть вопросы по этому поводу, обратитесь к специалисту по налогам.

Высшее образование

Кредиты на обучение

American Opportunity Credit составляет до 2500 долларов США на одного студента в год в течение первых 4 лет послесреднего образования. Кредит может быть возвращен до 40%. Студент должен получить степень бакалавра или другой признанный образовательный сертификат, быть зачисленным более 1/2 раза и не иметь судимостей за тяжкие преступления, связанные с наркотиками. Этот кредит был продлен до 2017 года.

Кредит на обучение в течение всей жизни составляет максимум 2000 долларов США за каждый возврат для всех послесредних учебных заведений и курсов для приобретения или улучшения профессиональных навыков, неограниченное количество лет, степень не требуется. В отличие от American Opportunity Credit, правило об осуждении за наркотики не применяется. Кредит рассчитывается как 20% от первых 10 000 долларов США = 2 000 долларов США.
Однако существуют ограничения, основанные на AGI. Эти льготы начинают постепенно отменяться для налогоплательщиков с более высоким доходом при более низком числе и отменяются, когда AGI достигает верхнего числа.

American Opportunity Credit – $160,000 – $180,000
Life Life Learning Credit – $100,000 – $120,000

Расходы на образование

Расходы на образование также могут быть вычтены. Программы подготовки налоговых деклараций обычно максимизируют либо кредит, либо вычет. Максимальные вычеты:

• $ 4000 — AGI <130 000 долл. США
• долл. США — AGI <160 000 долл. США
• Нет. Надлежащее планирование может максимально использовать образовательные кредиты, стипендиальные фонды и изъятия из планов 529.

  TCJA позволяет родителям использовать до 10 000 долларов США, не облагаемых налогом, из плана 529 для начального или среднего образования в условиях частной школы (k-12). 10 000 долларов на одного студента, а не на 529учетную запись, и ее можно использовать только для обучения.

  Распределения со счетов 529 для послесреднего образования (колледж или профессионально-техническое) могут быть использованы для покрытия расходов, связанных с образованием, в дополнение к плате за обучение, таких как:

  • Компьютеры, периферийное оборудование, программное обеспечение
  • Доступ в Интернет связь с зачислением или посещаемостью
  • Оплата, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для посещаемости.

  Калифорния не соответствует использованию 529средств для K-12, но соответствует всем высшим учебным заведениям.
  Любое распределение со счета 529 сначала применяется к основной сумме, а затем к прибыли. Кроме того, если учащийся отказывается от занятия и получает компенсацию за обучение, повторное внесение этой платы за обучение в план 529 считается повторным взносом основной суммы, даже если первоначальное распределение включало заработок. Калифорния соответствует этому изменению.

  Средства на счете 529 могут быть переведены на счет ABLE без уплаты налогов для целей федерального налогообложения. Годовой лимит такого переноса составляет 15 000 долларов США на 2018 и 2019 годы.. Калифорния не соответствует этому изменению, и любой доход, включенный в перенос, будет облагаться штрафом в размере 2,5% и включаться в налогооблагаемый доход.

  Надлежащее планирование может максимально эффективно использовать образовательные кредиты, стипендиальные фонды и выплаты по планам 529.

  Важное ограничение: Если вы подаете заявление как состоящее в браке, подающее заявление отдельно, не применяются ни кредиты на образование, ни вычеты за обучение и сборы. Также проценты по студенческим кредитам не подлежат вычету.

  Прочие вопросы

  Социальное обеспечение по инвалидности (SSDI) и Дополнительный социальный доход (SSI) — это программы, которые обеспечивают ежемесячный доход для инвалидов. На этом сходства заканчиваются.

  Это программа льгот, на которую можно претендовать в зависимости от возраста и трудовых кредитов. Трудовые кредиты означают, что вы застрахованы по FICA, что вы платили налоги FICA в течение кварталов, когда вы работали. Для целей налогообложения он неотличим от обычного дохода социального обеспечения и включается в валовой доход. Налогоплательщик попытался исключить эти льготы как доход по инвалидности в соответствии с IRC 104(a). Налоговый суд не согласился (Palsgaard and Kelly v. Comm, TCM 2018-82).

  Это проверенная программа. Вам не обязательно иметь заработанные рабочие кредиты. Для целей налогообложения это не облагается налогом для получателя, поскольку соответствует определению Общего исключения социального обеспечения (GWE). Платежи GWE должны производиться из государственного фонда, основываться на индивидуальных или семейных потребностях и не должны быть оплатой услуг.

  Однако, если член семьи вносит выплаты SSI или SSDI для покрытия своей доли расходов семьи, такие выплаты могут быть облагаемым налогом доходом для других членов семьи или могут повлиять на возможность претендовать на статус главы семьи. Если у вас есть какие-либо опасения по поводу того, как следует рассматривать доход SSI, я настоятельно рекомендую вам обратиться к квалифицированному специалисту по налогам.

  Услуги IHSS (только для жителей Калифорнии)

  Временный уход

  Если вы являетесь родителем, обеспечивающим временный уход, вы можете получить форму 1099 от Регионального центра. Приложите к своей декларации выписку с указанием полученной суммы и сумм, выплаченных другим лицам, включая любую чистую сумму в строке 21 (прочие доходы) вашей формы 1040. Если вы заплатили более 600 долларов США любому другому поставщику, вы должны предоставить им a 1099. Если вы платили домашним работникам, существуют дополнительные формы заработной платы и налогов, которые, если они не заполнены, могут привести к значительным штрафам, что является еще одной причиной для консультации с квалифицированным специалистом по налогам.

  Соответствующие требованиям выплаты по программе Medicaid Waiver

  Если вы являетесь резидентом Калифорнии и ищете информацию о соответствующих требованиям выплатах по программе Medicaid Waiver, не облагаемых федеральными налогами, нажмите здесь.

  О Регине М. Леви, CPA

  CPA и мать ребенка с аутизмом. С 2002 года она занимается частной практикой в ​​Западном Лос-Анджелесе. Она является страстным сторонником повышения качества услуг для особых нуждается в детях, особенно с аутизмом. Она доступна для личных консультаций, и с ней можно связаться по адресу [email protected].

  ---

  Все содержимое этой статьи предназначено только для информационных целей, включая ссылки на упомянутые продукты и/или веб-сайты. Чтобы уточнить, TACA , а не , получает какую-либо компенсацию или комиссию за их предоставление.

  Кроме того, информация на этой странице не заменяет профессиональную консультацию, диагностику или лечение. По этой причине a всегда обращайтесь за советом к своему врачу, терапевту или другому квалифицированному поставщику медицинских услуг с любыми вопросами или опасениями, которые могут у вас возникнуть.

  Налоговые льготы для родителей детей с функциональными потребностями

  Вы наш главный приоритет.

  Каждый раз.

  Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

  Так как же мы делаем деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

  Вычет медицинских расходов, счета 529A и налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами могут уменьшить ваш налоговый счет.

  Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

  Некоторые налоговые льготы могут помочь в расходах на воспитание детей, но для родителей детей с функциональными потребностями некоторые из этих льгот могут быть особенно полезными — если они знают об этих налоговых льготах. Вот три варианта, которые могут сократить ваш налоговый счет, а также советы о том, как получить максимальную отдачу от каждого из них.

  1. Вычет медицинских расходов

  Что это такое: Способ вычета невозмещенных медицинских расходов, но только на сумму, превышающую 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Например, если ваш скорректированный валовой доход составляет 40 000 долларов, порог составляет 3 000 долларов, а это означает, что если у вас есть 10 000 долларов на медицинские счета, вы можете вычесть 7 000 долларов.

  Как этим воспользоваться: Родители детей с функциональными потребностями должны вести учет всех расходов, которые они несут при обращении за медицинской помощью для своих детей, в том числе:

  • Пробег до и обратно на прием к врачу и на терапию.

  • Необходимые по медицинским показаниям продукты.

  • Терапевтические принадлежности.

  • Проезд и расходы (но не на питание и проживание) для участия в конференциях, посвященных диагнозу вашего ребенка.

  • Репетиторы.

  • Изменения в структуре вашего дома.

  • Уход на дому, если врач требует этого для ребенка.

  • Плата за обучение, если целью обучения является преодоление трудностей обучения.

  Имейте в виду: Как правило, вычитаемые медицинские расходы должны быть затребованы врачом в письменной форме. Вам также нужно будет указать детали в своей налоговой декларации и иметь квитанции, поэтому выделите больше времени для налоговой подготовки, если вы пойдете по этому пути. И поскольку сумма, которую вы можете вычесть, зависит от того, сколько вы зарабатываете, постарайтесь сделать все возможное, чтобы снизить скорректированный валовой доход, например, внести вклад в 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет.

  2. Счет 529A (счета ABLE)

  Что это такое: Учетная запись ABLE представляет собой нечто среднее между трастом функциональных потребностей и сберегательным планом 529 колледжа. Счета находятся в ведении государства, и они предназначены только для людей с инвалидностью, возникшей до 26 лет, хотя вы можете открыть ее после того, как вашему ребенку исполнится 26 лет. Распределения не облагаются налогом, если они используются для квалифицированных расходов по инвалидности (узнайте, что в публикации IRS 907).

  Как этим воспользоваться:

  • Лимит пожертвований составляет 15 000 долларов США в год на один аккаунт (от кого угодно). В некоторых случаях работающие бенефициары ABLE могут делать дополнительные взносы. Бенефициар не может вносить заработок, если работодатель вносит взносы в план 401(a), 403(a), 403(b) или 457(b) для бенефициара на работе.

  • Взносы на счет 529A не подлежат вычету на федеральном уровне, но вы можете получить налоговую льготу по налоговой декларации штата, в зависимости от штата. Деньги можно использовать на самые разные жизненные расходы.

  • Вы можете перевести деньги с обычного плана 529 одного члена семьи на счет ABLE другого члена семьи.

  • Деньги на счете 529A/ABLE обычно не учитываются в качестве актива при проверке на право участия в определенных программах социальных пособий.

  • Назначенный бенефициар счета может иметь возможность потребовать кредит вкладчика для взносов на счет.

  Имейте в виду: в разных штатах действуют разные ограничения на размер счета до приостановки действия определенных льгот, поэтому не забудьте сделать домашнее задание. Кроме того, Medicaid может возместить свои расходы за счет 529 ребенка. Счет на случай смерти ребенка.

  	Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Состояние: от 29,95 до 44,95 долларов США. Все податели документов получают бесплатный доступ к Xpert Assist до 7 апреля.
  	Федеральный: от 39 до 119 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Штат: 49 долларов за штат. Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом. Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax.
  	Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Штат: 36,99 долларов США за штат. Дополнение Online Assist поможет вам получить налоговую помощь по запросу.

  Возьмите на себя ответственность за свою финансовую жизнь прямо сейчас

  • Узнайте, как экономить деньги, от корректировки ежедневных и ежемесячных привычек до долгосрочных изменений.

  • Составление бюджета — это не волшебство, но оно представляет собой большую финансовую свободу и жизнь с гораздо меньшим стрессом.

  3. Кредит на уход за ребенком и иждивенцем

  Что это: Налоговая льгота за оплату услуг кого-либо по уходу за вашим ребенком или другим иждивенцем, пока вы работаете или ищете работу. Выплаты вашему супругу или другому несовершеннолетнему ребенку не учитываются.

  Как правило, это до 35% от суммы до 3000 долларов США на уход за детьми и аналогичные расходы (до 6000 долларов США на расходы на двух или более иждивенцев). Обычно возрастное ограничение составляет 13 лет, но возрастных требований нет, если у вашего ребенка есть инвалидность. Поскольку это кредит, а не налоговый вычет, он сокращает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, а не просто уменьшает ваш налогооблагаемый доход.

  На 2021 год в соответствии с Законом об Американском плане спасения этот налоговый кредит подлежит возмещению, а это означает, что даже если ваш налоговый счет уже равен нулю, вы можете получить дополнительные деньги в виде возврата налога. Кроме того, кредит составляет до 50% до 8 000 долларов США на дневной уход и аналогичные расходы (16 000 долларов США на расходы на двух или более иждивенцев).

  Как этим воспользоваться:

  • Сохраняйте свою работу; вы (и ваш супруг, если вы подаете совместную заявку) должны иметь доход, чтобы получить этот кредит. Пенсии, алименты, пособие по безработице и доход в виде процентов или дивидендов являются примерами вещей, которые не считаются заработанным доходом.

  • Кредит уменьшается для более высоких заработков.

  Имейте в виду: чтобы в полной мере воспользоваться этими налоговыми льготами, родители детей с функциональными потребностями должны составлять планы и вести учет в течение всего года, а не только во время уплаты налогов. «Самое важное, что я вижу, это то, что люди начинают думать об этом каждый год в марте», — говорит Роберт Флеминг, адвокат Fleming & Curti в Тусоне, штат Аризона. «Если они немного спланировали это и подумали о расходах по ходу дела, то, очевидно, у них будет гораздо лучший опыт, и они, вероятно, сэкономят деньги на своих налогах».

  Об авторах: Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в NerdWallet. Читать дальше

  Тина Орем является авторитетом NerdWallet в вопросах налогообложения и малого бизнеса. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Читать дальше

  Аналогичная заметка…

  Получите больше умных денежных операций – прямо на ваш почтовый ящик

  Зарегистрируйтесь, и мы будем присылать вам занудные статьи о денежных темах, которые наиболее важны для вас, а также другие способы помочь вы получаете больше от ваших денег.